本书适用于高等院校财政、税务、金融、会计、国际经济、法学等专业的本科生,也可供财税、会计、金融、审计等经济管理部门的干部和企业的财务会计人员培训与自学使用。本教材系统介绍了国际税收的基本概念和基本理论,详细阐述了国际税收管辖权、国际重复征税及其减除、国际避税和反避税、国际税收协定、商品税国际协调和国际税收筹划等问题,并对国际重复征税及其减除、国际反避税的方法和措施、国际税收筹划进行了专章论述,希望读者能够对国际税收这些重点问题获得更加深入的了解。本书的特点有两个方面:一是坚持以精炼理论、简介历史、突出实务为原则,旨在帮助读者更好地理解和掌握国际税收的理论和实务；二是结合我国的税法来阐述国际税收问题。
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第一章国际税收导论 1
本章导读 1
开篇案例 1
第一节国际税收的形成和发展 2
第二节国际税收的概念 9
第三节国际税收的研究对象和范围 14
复习题 19
第二章税收管辖权 20
本章导读 20
开篇案例 20
第一节税收管辖权的概念、确立原则及类型 21
第二节地域税收管辖权 24
第三节居民税收管辖权 34
第四节各国税收管辖权的选择与实施 46
复习题 49
第三章国际重复征税及其减除 52
本章导读 52
开篇案例 52
第一节国际重复征税的产生及影响 53
第二节减除国际重复征税的方式及方法 58
第三节抵免法 66
第四节税收饶让 85
复习题 89
第四章国际避税 91
本章导读 91
开篇案例 91
第一节国际避税概述 92
第二节国际避税的主要方式 98
第三节转让定价与国际避税 113
第四节滥用税收协定 123
第五节国际避税地 127
复习题 134
第五章国际反避税的方法与措施 136
本章导读 136
开篇案例 136
第一节国际反避税的一般方法 137
第二节转让定价的审核与调整 146
第三节防止滥用税收协定 160
第四节限制资本弱化 165
第五节其他反避税措施 170
复习题 179
第六章国际税收协定 182
本章导读 182
开篇案例 182
第一节国际税收协定概述 183
第二节国际税收协定的基本内容 190
第三节《经合组织范本》与《联合国范本》的比较 197
第四节中国对外税收协定 203
复习题 219
第七章商品税国际协调 221
本章导读 221
·3 ·
开篇案例 221
第一节商品税国际协调概述 222
第二节商品税国际性协调的措施 225
第三节商品税的区域性协调 233
复习题 237
第八章国际税收筹划 239
本章导读 239
开篇案例 239
第一节国际税收筹划概述 240
第二节跨国交易的税收筹划 244
第三节外籍人士的国际税收筹划 247
复习题 255
主要参考书目 257
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