本书基于生态经济学理论，运用循环经济作用机理，抓住循环经济的资源节约和循环利用的本质特征，遵循循环经济“减量化、再利用和资源化”原则，对提高资源利用效率的税收政策，促进节能减排、货物再利用、资源化的税收政策进行了理论分析和实证研究，检验了资源税的政策效应、环境保护税的节能减排效果，评估了资源综合利用税收优惠政策实施效果，提出促进循环经济发展的税收政策的整体设计思路，即以源端、过程调控为主，末端无害化调控为辅，从产品生命周期的资源利用、生产与流通、消费以及废弃物处理与再利用环节设计征收，包括限制性与激励性税收政策多税种组成的税收政策体系。
于佳曦，上海财经大学 税收学专业博士研究生，曾任职于长春市朝阳区国家税务局、国家税务总局税务干部进修学院。《税务研究》《中国税务》《税收经济研究》等期刊发表论文十余篇。
第一章 导论
第一节 问题的提出：为什么基于循环经济视角研究税收政策
一 对“环境保护与经济发展”现有两种观点的思考
二 循环经济整合了经济增长、环境保护与社会就业三个维度
三 循环经济视角研究税收制度的可行性
第二节 研究的背景和意义
一 研究背景
二 研究的价值
第三节 外研究文献综述
一 外研究现状
二 相关研究述评
第四节 研究的思路与方法
一 研究思路
二 研究方法
第二章 循环经济与税收制度
节 生态经济学是循环经济的理论基础
一 经济学对环境问题的两种理论思考
二 生态经济学与主流经济学的区别
三 生态经济学是循环经济的理论基础
第二节 循环经济的概念、定位与特征
一 循环经济的概念
二 循环经济的定位
三 循环经济的特征
第三节 循环经济遵循的三个原则
一 “3R”原则的基本内容
二 “3R”原则的使用层次
三 注重“3R”原则在税制构建中的整体运用
第四节 基于循环经济理论的税制框架分析
一 以循环经济的“3R”原则为税制设计的指导原则
二 从产品生命周期理论考察征税环节
三 基于循环经济范式的税收制度框架构建
第三章 提高资源利用效率的税收政策及实证研究
节 我国资源税的现状分析
一 我国资源税制度及其改革
二 我国资源税与资源利用效果的描述统计分析
三 我国资源税制度的遗留问题
第二节 土地税制度的整体评价
一 耕地占用税
二 城镇土地使用税
第三节 资源税对资源利用效率影响的实证分析
一 变量及数据说明
二 变量描述性统计分析
三 资源税对资源利用效率影响的实证分析
四 结论
第四章 促进节能减排的税收政策及实证研究
节 我国节能减排税收政策的总体评价
一 消费税的环保趋向明显
二 车辆购置税凸显节能减排方向
三 改革后的车船税意欲引导绿色消费
四 三个税种在促进减排上的局限性
第二节 我国减排政策的“清费立税”
一 我国环境保护“清费立税”背景
二 环境保护“费改税”的路径选择及其意义
三 我国环保税与排污费的比较分析
四 推进环保税精准征收是政策实施的关键
第三节 我国环保税减排效果的实证分析
一 相关文献评述
二 模型与变量数据说明
三 数据描述统计分析
四 工具变量的选取与有效性检验
五 实证分析
六 结论与建议
第五章 促进货物再利用的税收政策研究
节 旧货的税收政策评价
一 旧货税收政策复杂化
二 二手车增值税政策造成行业畸形发展
三 以旧换新业务政策激励不足
第二节 废弃电器电子产品处理基金“费改税”探讨
一 我国废弃电器电子产品处理基金制度背景
二 我国废弃电器电子产品处理基金制度现状分析
三 废弃电器电子产品处理基金“费改税”必要性与可行性分析
四 废弃电器电子产品处理基金“费改税”的制度设计
第三节 一次性消费品的税收政策研究
一 一次性消费品的政策现状
二 运用税收规制一次性消费品的政策优势
三 开征一次性消费品消费税的政策设想
第六章 促进资源化的税收政策及实证研究
节 我国促进资源化的税收政策评析
一 税收优惠政策对循环经济的正向激励
二 增值税制度一定程度上制约了循环经济的发展
三 企业所得税优惠政策缺少灵活性
第二节 税收优惠政策对资源综合利用影响的实证分析
一 研究设计
二 实证分析
三 结论与建议
第三节 基于PSM方法的我国资源综合利用税收优惠政策效果评估
一 PSM模型简介
二 变量选取与数据来源
三 实证分析
四 结论
第七章 完善有利于循环经济发展的税收政策
节 促进减量化的税收政策选择与改进建议
一 资源开采环节
二 土地使用环节
三 消费环节
四 废弃排放环节
第二节 促进再利用的税收政策选择与改进建议
一 通过税收优惠促进旧货市场形成规模
二 改革二手车增值税政策
三 积极推进废弃电器电子产品基金“费改税”
四 开征一次性消费品消费税
第三节 促进资源化的税收政策选择与改进建议
一 完善促进循环经济发展的增值税优惠政策
二 改革企业所得税环保税式支出
参考文献
后记
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