数智时代的全面预算管理：预算编制、技术赋能与案例实战
常言道，凡事预则立，不预则废。全面预算管理已经成为现代化企业不可或缺的重要管理模式。本书立足数智化背景，以“战略指引全面预算，全面预算引领经营”为主线，以全面预算内容为经，以全面预算编制方法为纬，以全面预算的编制为起点，以全面预算的落地为目标，全面阐释了全面预算管理的基本理念与实务方法。本书力图体现战略引领、理论与实践兼容、软硬技能并重和关注数智化场景等四个特色，试图破解全面预算管理实践所面临的“知易行难”与“叫好不叫座”的困境。本书适合从事管理会计、财务管理的人士阅读，也可作为财经类专业高校师生的教材。
管理会计能力提升与企业高质量发展系列
十数位高校导师，一线前沿企业财务人士倾情力作
助力管理会计能力提升、思维模式突破、自我价值实现
国际管理会计师组织 IMA管理会计师协会荣誉出品
☆全面预算是企业将战略转化为行动的管理工具，链接战略与经营活动之间的桥梁。从战略的角度理解全面预算，将全面预算融入经营战略，用全面预算赋能经营管理，大幅提升经营效率。
☆破除全面预算认知陷阱，揭秘全面预算的神秘面纱。告诉你全面预算到底“全”在哪里，全面预算的优势及局限，全面预算如何落地才能发挥最大的作用，让你真正地了解全面预算。
☆数十年实践经验总结，传授全面预算的编制方法，从真实企业案例入手，手把手教你全面预算的编制方法与技巧。全面预算没有通用的模板，因此，授人以鱼不如授人以渔，本书与你分享的正是全面预算编制的底层逻辑，由此你可以将其应用在任何类型的企业。
☆详解数智化技术赋能全面预算的实践与应用，厘清在数智化时代的企业经营环境与全面预算的“变”与“不变”，拥抱新技术与变化，在数智化时代快人一步！
胡玉明
厦门大学经济学（会计学）博士。现任暨南大学管理学院会计学系与暨南大学管理会计研究中心教授，中国会计学会管理会计专业委员会委员，IMA学术顾问委员会委员。长期关注管理会计理论与方法在中国企业的具体实践，专注于管理会计（本科生）、财务报表分析（MPAcc和EMBA）、经理人会计（MBA和EMBA）等课程的教学工作，出版了《高级管理会计》（第四版）和《财务报表分析》（第四版）等教材，曾经获得广东省教学成果奖一等奖和教育教学成果特等奖。
陈晓敏
暨南大学财务管理博士。现任华南农业大学经济管理学院副教授，硕士生导师。长期从事会计学相关教学与科研工作，主持教育部协同育人项目、广东省教育规划项目等课题，主持广东省一流课程和广东省课程思政示范课堂。曾获广东省青年教师教学大赛一等奖，广东省在线教学案例一等奖等多项荣誉。出版专著《中国财务重述公司盈余质量特征及其经济后果研究》，参编《会计学原理》等省部级规划教材。
第 1章
初识全面预算
众说纷纭的全面预算·004
何谓全面预算·005
全面预算包括哪些内容·005
为何编制全面预算·009
如何编制全面预算·011
谁主导全面预算的编制·011
采用何种模式编制全面预算·013
全面预算的“实践难”问题·015
全面预算的难点·015
全面预算没有通用模板可借用·016
第 2 章
战略管理与全面预算
战略管理·022
战略的层次·022
战略管理的基本原则·023
战略管理包含哪些内容·024
战略分析的基本工具·025
常见的战略类型·037
基于战略导向的全面预算·042
全面预算引导战略落地·042
企业生命周期与企业财务战略·044
企业生命周期与企业全面预算·046
数智时代的战略分析与全面预算·050
第3 章
依据什么编制——全面预算的编制原理
全面预算编制的起点——经营预测·054
什么是经营预测·054
经营预测的方法·057
销售预测·059
成本预测·067
利润预测·084
资金预测·087
他山之石：N 公司如何编制全面预算·091
销售预算·093
生产预算·095
成本预算·096
销售与管理费用预算·100
现金预算·102
预计利润表·103
预计资产负债表·104
第4 章
全面预算的编制方法
弹性预算·110
弹性预算有哪些特点·110
弹性预算的适用范围·111
如何编制弹性预算·112
他山之石：P 公司如何编制弹性预算·112
滚动预算·115
滚动预算有哪些特点·115
滚动预算的适用范围·116
如何编制滚动预算·117
他山之石：L 公司如何编制滚动预算·118
零基预算·124
零基预算有哪些特点·124
零基预算的适用范围·125
如何编制零基预算·126
他山之石：R 公司如何编制零基预算·127
数智时代的全面预算编制方法发生的变化·130
他山之石：A 燃气集团公司如何缓解预算松弛·132
Ａ燃气集团预算松弛现状分析·133
Ａ燃气集团公司预算松弛原因分析·136
Ａ燃气集团公司预算松弛的改进对策·139
第5 章
资本预算
什么是投资项目·147
投资项目有哪些分类·147
投资项目有哪些特征·148
资本预算的方法·150
投资回收期法·151
会计收益率法·153
净现值法·155
现值指数法·156
内部收益率法·157
估算投资项目的现金流量·163
什么是投资项目现金流量·163
估算投资项目的现金流量概述·166
投资决策与筹资决策的关系·172
边际资本成本率与投资决策·172
边际资本成本率与筹资决策·173
边际资本成本率是连接投资决策与筹资决策的桥梁·173
他山之石：E 科技公司的资本预算实践·175
E 科技公司简介·175
确定战略目标·176
确定决策目标·179
提出各种可行方案·179
估计各种方案的预期现金流量·182
各种方案的择优·187
投资项目实施后的评估与控制·188
数智时代的资本预算·190
第6 章
全面预算如何落地
全面预算管理·196
全面预算管理的组织体系·196
全面预算管理的基本流程·198
全面预算管理的特点·201
全面预算如何转化为责任预算·202
如何划分责任中心·202
责任中心的考核·203
内部转移价格·219
他山之石：XL 集团如何运用标准成本法·222
绩效评价与激励机制·227
平衡计分卡·227
经理人激励机制·236
他山之石：BX 电源动力公司全面预算如何落地·242
BＸ电源动力公司简介·242
BＸ电源动力公司全面预算管理流程·243
BＸ电源动力公司如何编制全面预算·245
BＸ电源动力公司如何调整全面预算·256
BＸ电源动力公司调整后的全面预算·257
BＸ电源动力公司的全面预算管理评价·265
第7 章
全面预算管理的变与不变
数智时代的企业经营环境·272
顾客化·272
竞争化·273
变化·274
数智化如何影响全面预算管理·276
他山之石：L 公司基于云会计的全面预算管理实践·278
L 公司原有全面预算管理的现状与问题·278
L 公司如何构建基于云会计的全面预算管理系统·283
基于云会计的全面预算管理成效·289
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